קרן השתלמות - מוצר החיסכון שאתם חייבים להכיר

בכל הקשור לחיסכון חשוב להפריד בין שני טווחי השקעה – טווח ארוך לגיל פרישה (למשל באמצעות קרן פנסיה) וטווחי השקעה קצרים יחסית (למשל באמצעות קופת גמל להשקעה). טווח ההשקעה הוא גורם משמעותי בניהול החיסכון, שכן ככל שהוא ארוך יותר, כך התנודתיות והסיכון מתמתנים לאורך תקופת ההשקעה.

מוצרי החיסכון – עקרונות כלליים

שוק החיסכון בישראל הלך והשתכלל בשנים האחרונות, עת נכנסו רפורמות המעודדות חיסכון פנסיוני. הרפורמה הראשונה היא חוק פנסיה חובה בשנת 2008 ואליו הצטרף צו ההרחבה שהוחל משנת 2017 עבור עובדים עצמאיים. אם כך, כלל הציבור בישראל מחויב לחסוך בטווח הארוך לתקופת הפנסיה. לצד החיסכון הפנסיוני, ישנם מוצרי חיסכון נוספים המתאימים לחיסכון בטווח הזמן הקצר. הפופולריים ביניהם הם פוליסת חיסכון וקופת גמל להשקעה. אלה מציעים לחוסך אפשרות לחיסכון נזיל וגמיש בכל רגע, והטבות בדחיית המס. קופת גמל להשקעה גם מציעה פטור ממס רווחי הון במידה והחיסכון יוסב לקצבה חודשית וזאת החל מגיל הפרישה המינימלי (גיל 60).

כלל מוצרי החיסכון מושקעים בהתאם למסלולי ההשקעה הנבחרים, המאפשרים לקבוע את רמת הסיכון בהתאם לפרופיל של המשקיע. לדוגמה, חוסך בעל אופק השקעה קצר יעדיף מסלולים מופחתי סיכון כמו מסלולי אג"ח ואילו חוסך בעל אופק השקעה רחוק יעדיף מסלולים עתירי סיכון כגון מסלולי מניות. בכל מקרה, מסלולי ההשקעה ניתנים לבחירה בקלות וביעילות והמעבר ביניהם אינו נחשב כאירוע מס.

קרן השתלמות – מאפיינים מרכזיים

אז מדוע קרן השתלמות היא כל כך מיוחדת בנוף מוצרי החיסכון? להבדיל ממכשירי החיסכון הפנסיוניים או ממכשירי החיסכון קצרי הטווח, קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח הבינוני. במקור נועדה קרן ההשתלמות להוות קופת חיסכון עבור עובדים לצורך מימון השתלמות מקצועית, כגון קורסים שונים, כנסים והשתלמויות, ומכאן שמה. כיום, קרן השתלמות משמשת את ציבור החוסכים גם למטרות חיסכון כללי ללא קשר להשתלמות מקצועית.

עבור עובדים שכירים, קיומה של קרן השתלמות תלוי ברצונו הטוב של המעסיק, ולהבדיל מקרן פנסיה או תחליפיה, הוא אינו מחויב לפתוח קרן השתלמות לעובדיו. עובדים עצמאיים, לעומת זאת, יכולים לפתוח עבור עצמם קרן השתלמות ולחסוך באמצעותה. במקרה של עובד שכיר, הכספים המופרשים לקרן מוגבלים בתקרה של 10% מן השכר ברוטו, ונחלקים בין העובד (2.5%) לבין המעביד (7.5%). במקרה של חוסך עצמאי, גובה ההפקדה המקסימלי לקרן הוא 7% מההכנסה השנתית והפקדה של עד 4.5% ממנה אף נחשבת כהוצאה מוכרת לצרכי מס, כך שחלק מסכום ההפקדה חוזר לעצמאי בחזרה כהטבה של הקטנת מס ההכנסה באותה השנה.

ניתן לפדות את כספי הקרן לאחר שלוש שנים למטרת השתלמות מקצועית, או לאחר שש שנים לכל מטרה. במקרה והחוסך הגיע לגיל הפרישה, כבר לאחר שלוש שנים הוא יוכל לפדות את הכספים הצבורים בקרן לכל מטרה.

קרן השתלמות – הטבת המיסוי הכפולה

ייחודה של קרן ההשתלמות היא בהטבת המס הכפולה שהיא מעניקה לעמית עצמאי, הן באמצעות פטור ממס רווחי הון והן בהקטנת תשלום מס הכנסה. זוהי הטבה חריגה למדי כאשר מדובר במכשיר חיסכון שאינו פנסיוני ונועד לחיסכון לטווח הבינוני. ואכן, בנוסף להטבה במס הכנסה שהוזכרה לעיל, קרן ההשתלמות מעניקה פטור מלא ממס רווחי הון בגין הפקדה שנתית שלא תעלה על תקרה של כ-18,960 ש"ח. למפקידים מעל התקרה - מס רווחי ההון שיחול על רווחים שנובעים מהפקדות אלה הוא 25% מהרווח הריאלי (כמקובל בשוק ההון).

בדומה למכשירי החיסכון האחרים, הכספים המופקדים בקרנות ההשתלמות, מושקעים בהתאם למסלולי ההשקעה. החוסך יכול לשנות את מסלול ההשקעה לאורך תקופת החיסכון, ובכך לשלוט ברמת הסיכון. כך, למשל, אם החוסך מתכנן לפדות את הקרן מיד עם הגעתה למועד הנזילות בתום שש שנים, הוא יוכל לעבור למסלולי השקעה סולידיים יחסית בשנים האחרונות לחיסכון.

לסיכום

קרן השתלמות היא מוצר חיסכון ייחודי לטווח הבינוני, היחיד בשוק החיסכון בישראל, המאפשר לחוסך הטבת מיסוי כפולה. ולו מסיבה זו בלבד, כל עובד בין אם שכיר או עצמאי חייב להכיר אותו.

החברה המנהלת הינה מיטב דש גמל ופנסיה בע"מ, מבית מיטב ואיילון ביטוח. אין לראות בנתונים ייעוץ השקעות ו/או שיווק השקעות ו/או ייעוץ פנסיוני ו/או שיווק פנסיוני המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם ואין באמור משום הבטחת תשואה או רווח. יש לבחון כל מקרה לגופו בהתאם לצרכים המשפחתיים ומצבו הבריאותי של החוסך.