רגע לפני סוף השנה: מדריך הטבות המס שכל עצמאי חייב להכיר לפני דצמבר

עבור כחצי מיליון עצמאים בישראל, סוף שנת המס הוא לא רק תקופה של סגירת חשבוניות ודוחות, אלא חלון ההזדמנויות האחרון לקבל כסף בחזרה מהמדינה. שורת הטבות מס ייעודיות מאפשרת לחסוך אלפי שקלים בשנה, ולפעמים להחזיר כמעט חצי מסכום ההפקדה ישירות לכיס. יחד עם אייל סיאני, סמנכ"ל בקבוצת תלפיות המתמחה בניהול כלכלת המשפחה ובתכנון פיננסי, בדקנו איך להוציא את המקסימום מכל שקל לפני שהשנה מסתיימת

למה דצמבר הוא חודש כל כך קריטי לעצמאים?

"בניגוד לשכירים, שאצלם ההפקדות לפנסיה ולקרנות יורדות באופן אוטומטי מהתלוש מדי חודש, עצמאים צריכים ליזום את ההפקדות בעצמם", מסביר סיאני. "אם לא מפקידים עד 31 בדצמבר, תקרות ההטבה לאותה שנה פשוט נמחקות. אי אפשר לבוא בינואר ולבקש הטבה רטרואקטיבית על השנה שחלפה. עצמאי שלא פועל בזמן סופג הפסד משולש: הוא מוותר על הטבות מס בשווי אלפי שקלים, מפספס הגדלה של החיסכון לעתיד, ועלול להישאר עם כיסוי ביטוחי חסר".

איך הטבות המס האלה עובדות בכלל בפועל?

המדינה מעניקה את ההטבה בשני מסלולים עיקריים: זיכוי וניכוי. סיאני מפרק את המונחים הללו לפעולות פשוטות: "זיכוי הוא הנחה ישירה בחשבון המס שלך. אם קיבלת זיכוי של 35%, זה אומר שעל כל שקל שהפקדת במסלול הזה, אתה משלם 35 אגורות פחות מס הכנסה. ניכוי, לעומת זאת, מקטין את סך ההכנסה שממנה מחושב המס. ברגע שההכנסה החייבת יורדת, אתה משלם פחות מס הכנסה, וגם פחות דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות. חשוב רק לזכור: מי שהרווח השנתי שלו נמוך מאוד ואינו מגיע למדרגת תשלום מס הכנסה, לא יוכל ליהנות מההטבות האלו".

כמה כסף אפשר להרוויח מהפקדה לפנסיה?

"בפנסיה נמצאת ההטבה הגדולה ביותר, שיכולה להגיע השנה עד לכ-16 אלף שקל", מציין סיאני. החוק מאפשר לעצמאי להפקיד עד 16.5% מהכנסתו השנתית החייבת, עד לתקרת הכנסה שנתית של 232,800 שקל (כלומר הפקדה מרבית מוכרת של 38,412 שקל לשנה). ההטבה מתחלקת כך ש-5.5% מההכנסה (עד 12,804 שקל) מעניקים זיכוי ישיר של 35%, ויתרת ההפקדה, עד 11% (עד 25,608 שקל), מוכרת כניכוי שמקטין את ההכנסה החייבת. "אם ניקח לדוגמה עצמאי שמרוויח 220 אלף שקל בשנה ומפקיד 36,300 שקל לקרן הפנסיה, שווי הטבת המס שלו מוערך בכ-16 אלף שקל", מדגיש סיאני. "מדובר בהחזר של כ-44% מכל מה שהוא הפקיד – חיסכון ענק שפשוט מועבר לעתיד שלו במקום למס הכנסה".

מדוע קרן השתלמות נחשבת למוצר המשתלם ביותר?

"קרן השתלמות היא מכשיר מנצח כי יש בה שתי שכבות של הטבה", מסביר סיאני. השכבה הראשונה היא הפחתת מס שוטפת: עצמאי רשאי להפקיד עד 4.5% מהכנסתו החייבת (עד תקרת הכנסה של 293,397 שקל), וליהנות מניכוי של עד 13,203 שקל שמפחית את המס ואת תשלומי הביטוח הלאומי. אולם היתרון הגדול ביותר לדברי סיאני הוא השכבה השנייה: "פטור מוחלט ממס רווחי הון בשיעור 25% על כל הרווחים שהקרן תצבור. כדי ליהנות מהפטור הזה אפשר להפקיד עד 20,556 שקל בשנת 2026, ללא תלות בגובה ההכנסה של העסק. עצמאי עם הכנסה שנתית של 220 אלף שקל שיפקיד 9,900 שקל, יקבל הטבת מס מיידית של כ-4,800 שקל – כ-48% מסכום ההפקדה – ובנוסף כל הרווחים העתידיים יהיו פטורים ממס".

איפה נכנסת לתמונה קופת גמל להשקעה?

"קופת גמל להשקעה לא מעניקה החזר מס מיידי בעת ההפקדה כמו פנסיה או השתלמות, אבל היא כלי חיסכון נזיל וגמיש במיוחד", מבהיר סיאני. הכסף נזיל לחלוטין וניתן למשיכה בכל רגע, תשלום מס רווחי ההון נדחה למועד המשיכה בפועל, ניתן לעבור בין מסלולי השקעה בלי שהדבר ייחשב לאירוע מס, ומי שבוחר להשאיר את הכסף לגיל 60 ומעלה יכול למשוך אותו כקצבה חודשית הפטורה לחלוטין ממס. "המדינה הגבילה את ההפקדה לקופה זו לתקרה של 83,641 שקל לאדם בשנת 2026", מסכם סיאני. "מי שיש לו כסף פנוי ורוצה לנצל את המכסה השנתית, חייב להפקיד לפני סוף דצמבר, שכן בינואר 2027 נפתחת מכסה חדשה ולא ניתן לצבור תקרות שלא נוצלו משנים קודמות".