נשאר חודש: איך לחסוך אלפי שקלים במס לפני סוף 2025

לקראת סוף שנת המס חשוב לבדוק שתיאום המס מדויק ומעודכן. עו"ד הראל פרלמוטר, ראש מחלקת המיסים במשרד ברנע ג'פה לנדה, ועו"ד איתיאל שלוש ממחלקת המיסים במשרד, מסבירים כי לשכירים שעבדו במספר מקומות עבודה במהלך השנה, או שחלו שינויים בשכרם – כדאי לבצע תיאום מס.

תיאום מס הוא הליך פשוט ונגיש באמצעות אתר האינטרנט של רשות המיסים, ומטרתו למנוע תשלום מס ביתר או בחסר. "אי ביצוע תיאום מס עלול לגרום לחיוב בריבית, הצמדה וקנסות", אומרים עורכי הדין.

מתי מומלץ לבצע תיאום מס?

• אם עבדתם במספר מקומות עבודה במהלך השנה
• אם חל שינוי ניכר בשכר (חופשת לידה, פיטורין, החלפת מעסיק)
• אם היו לכם הכנסות נוספות מעבר לשכר העיקרי

בדקו את נקודות הזיכוי המגיעות לכם

זה הזמן לבדוק שכל נקודות הזיכוי המגיעות לכם נלקחו בחשבון. הנקודות כוללות:

• ילדים
• לימודים
• שירות צבאי
• שינוי סטטוס תושבות
• מגורים באזור עדיפות לאומית
• סיום תואר

"בדיקה יסודית של הנושאים אלו עכשיו יכולה לחסוך את הצורך בהגשת דוח מס לקבלת החזר", מציינים עורכי הדין.

קופות גמל וקרנות השתלמות: הטבות שאסור לפספס

קופת גמל להשקעה

קופת גמל להשקעה מאפשרת לחסוך כסף לעתיד בצורה גמישה עם יתרון משמעותי: פטור ממס רווח הון. עו"ד פרלמוטר ושלוש מסבירים כי הפטור חל רק אם מושכים את הכסף כקצבה חודשית לאחר גיל הפרישה (67 לגברים, 62 לנשים).

התקרה השנתית לשנת 2025: 81,711 שקלים לאדם.

חשוב לדעת: כל אחד מבני הזוג רשאי להפקיד לקופה על שמו עד לגובה התקרה. כך, זוג עם שני ילדים יכול להפקיד יחד עד 326,844 שקלים בשנה וליהנות מהטבת הפטור ממס רווח הון על כל הסכום.

עצמאיים: קרן פנסיה עם הטבות כפולות

קרן פנסיה לעצמאיים מאפשרת לחסוך לגיל הפרישה ולקבל הטבות מס משמעותיות. המדינה מעניקה גם ניכוי ממס וגם זיכוי מס – כלומר, משלמים פחות מס הכנסה, וגם מקבלים החזר מס בשיעור של 35% מסכום ההפקדה.

ההטבות לשנת 2025

תקרה לניכוי מההכנסה החייבת:

• עד 11% מההכנסה השנתית
• בכל מקרה לא יותר מ-25,608 שקלים בשנה

תקרה לזיכוי ממס:

• עד 5% מההכנסה השנתית, בהתאם לסכום ההפקדות
• עצמאי "עמית מוטב" (הפקיד לפחות 25,566.72 שקלים באותה שנה): זכאי להטבה של עד 11,640 שקלים לשנה
• עצמאי שאינו "עמית מוטב" (הפקיד פחות מ-25,566.72 שקלים): זכאי להטבה של עד 16,440 שקלים לשנה

בנוסף, עצמאי יכול להפקיד עוד 0.5% מהכנסתו – עד 1,164 שקלים נוספים בשנה – ולקבל גם עליהם זיכוי של 35%.

קרן השתלמות לעצמאיים ושכירים

קרן ההשתלמות מאפשרת לחסוך לעתיד ולקבל הטבות מס משמעותיות.

עצמאיים: ההפקדה נחשבת הוצאה מוכרת עד לגובה התקרה, והרווחים שיצטברו יהיו פטורים ממס רווח הון – בתנאי שהכסף נשאר בקרן לפחות שש שנים.

תקרת ההפקדה לשנת 2025:

• ניתן להכיר כהוצאה לצורכי מס את הסכום הנמוך מבין השניים: 4.5% מההכנסה השנתית או 13,203 שקלים לשנה
• הטבת הפטור ממס רווח הון מחייבת הפקדה עד 20,520 שקלים

"כדי למקסם את ההטבה, מומלץ להפקיד את התקרה השנתית (20,520 שקלים) שבחלקה תוכר כהוצאה לצורכי מס, וכולה תזכה לפטור ממס רווח הון על רווחים שיצטברו בעתיד", ממליצים עורכי הדין.

שכירים: גם שכירים יכולים ליהנות מקרן השתלמות עם פטור ממס הכנסה והטבות על הרווחים. ההפקדה נחשבת לפטורה ממס הכנסה עד לתקרה על החלק שהפקיד המעסיק, ורווחי ההשקעה פטורים ממס רווח הון, בתנאי שהכספים נשארים בקרן לפחות שש שנים.

התקרה השנתית לשנת 2025: 18,854 שקלים

טיפ חשוב: גם אם המעסיק לא פתח קרן השתלמות קבועה, ניתן לבצע הפקדה חד-פעמית בסוף השנה וליהנות מהטבות המס. לדוגמה, אם מגיע בונוס סוף שנה, ניתן לבקש מהמעסיק להפקיד אותו לקרן השתלמות עד לגובה התקרה.

החזרי מס לשנת 2019: המועד האחרון מתקרב

בישראל, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים מתום שנת המס הרלוונטית. עו"ד פרלמוטר ושלוש מדגישים כי תקופת ההתיישנות מתחילה להיספר מתום שנת המס, כלומר מה-1 בינואר של השנה שלאחר מכן.

עבור שנת המס 2019, ההתיישנות החלה ב-1 בינואר 2020 ותסתיים ב-31 בדצמבר 2025. "לפיכך, ככל ויש זכאות להחזר מס ביחס לשנת המס 2019, זה הזמן לרוץ ולהגיש את הבקשה בהקדם, ובכל מקרה לפני סוף שנת 2025. הגשה באיחור, אפילו של יום, תידחה על הסף", מזהירים עורכי הדין.

משקיעים: אסטרטגיות לקיזוז מס

מכרתם נכס ברווח? מכרו גם נכסים הפסדיים

אם הרווחתם השנה ממכירת דירה, מניות או מטבע דיגיטלי, זה הזמן לבדוק את שאר הנכסים שלכם. "ייתכן שיש לכם השקעות שערכן ירד מאז הרכישה, אך עדיין לא נמכרו. אלו מהווים הפסדים 'על הנייר' שלא דווחו לרשות המיסים", מסביר עו"ד (רו"ח) שחר שטראוס, שותף במשרד בנימיני ושות' המתמחה בתיקי מס הכנסה.

מכירת נכס כזה בהפסד, באותה שנת מס, יכולה לקזז את המס שתשלמו על הרווחים מנכסים אחרים.

דוגמה מעשית: אם מכרתם נכס הוני או דירה שלא פטורה ממס שבח, כדאי לבדוק את תיק ניירות הערך שלכם או השקעות אחרות. אם יש שם ניירות ערך או נכסים ששווים כיום נמוך ממחיר הקנייה, ייתכן שכדאי למכור אותם ולייצר הפסד הון שיקטין את חבות המס. במקרים מסוימים, זה אפילו עשוי לזכות אתכם בהחזר מס על מקדמות שכבר שולמו.

"גם בעלי עסקים יכולים לפעול באותו כיוון", מציין עו"ד שטראוס, "למשל באמצעות רישום ירידת ערך במלאי, הפרשה לתביעה משפטית או ירידת ערך של הלוואות – צעדים שיכולים להפחית את הרווח החייב במס".

מטבעות קריפטוגרפיים: עסקאות שחובה לדווח עליהן

ככל שמטבעות קריפטוגרפיים הופכים לאמצעי תשלום לגיטימי, גם רשות המיסים עוקבת מקרוב אחרי העסקאות בתחום. "נוהל גילוי מרצון שהתפרסם לא מכבר שם דגש מיוחד על דיווח עסקאות במטבעות קריפטוגרפיים ומסמן את כוונת רשות המיסים להסדיר את הדיווח של רווחים מעסקאות כאלה", מסביר עו"ד שטראוס.

אם מכרתם במהלך 2025 ביטקוין, את'ריום או מטבע דיגיטלי אחר – או אפילו רק החלפתם מטבע אחד באחר מבלי שקיבלתם שקל לחשבון – חשוב לדעת שרשות המיסים רואה בכך אירוע מס. במילים אחרות, ייתכן שנוצר רווח, ועליו יש לשלם מס.

טיפים לחיסכון במס: "על מנת שלא לשלם יותר מדי, בדיוק כמו בנכסים אחרים, גם במטבעות קריפטוגרפיים חשוב לבדוק אם יש מטבעות שהשווי שלהם ירד מאז הרכישה ולשקול למכור אותם עוד בשנת 2025. מהלך כזה עשוי לייצר הפסד הון שיקזז את המס על הרווחים ממכירות אחרות, ואפילו להוביל להחזר מס", מציין שטראוס.

בנוסף, "משקיעים רבים רכשו מטבעות שונים בזמנים שונים כאשר עלות רכישת המטבע הייתה שונה בין רכישה לרכישה. לכן, בעת הגשת דוח המס יש לשקול האם ניתן להצהיר כי ראשית נמכרו המטבעות שעלותן הייתה גבוהה יותר", ממליץ שטראוס.

נקודה נוספת: משקיעים גדולים או כאלה שסוחרים באופן שוטף צריכים לבדוק האם הפעילות שלהם כבר נחשבת לפעילות עסקית – דבר המאפשר להכיר בירידת הערך כהפסד עסקי, גם בלי למכור את המטבעות בפועל.

עסקים קטנים: תזמון חכם של הכנסות והוצאות

דיווח על בסיס מזומן

עסקים קטנים שמדווחים על בסיס מזומן – כלומר משלמים מס רק על הכנסות שהתקבלו בפועל – יכולים לתכנן נכון את סוף השנה ולחסוך במס.

"אם אתם צפויים להוצאות בינואר הנובעות מתשלומים לספקים, מומלץ דווקא להקדים את ההוצאות לדצמבר, כך שהן ייכנסו לחישוב המס של 2025 ויקטינו את ההכנסה החייבת", מסביר שטראוס.

"בנוסף, עסקים שאין להם מלאי, כמו פסיכולוגים, משרדי ייעוץ, עריכת דין או עיצוב, יכולים לשקול לעבור לדיווח על בסיס מזומן. כאשר הלקוחות חייבים סכומים גבוהים וההתחייבות לספקים נמוכה, זה עשוי לשפר את התזרים ולחסוך בתשלום המס השנתי", הוא מציין.