הקומבינה שעלולה להקטין לכם את הפנסיה אחרי הגירושין
קומבינת הפנסיה בגירושין: כשבן הזוג הפורש עובד במקביל הוא יכול לבחור אם לסווג את הפנסיה כהכנסה ראשונה או שנייה לצרכי מס. תרגיל חשבונאי שמכרסם בזכויות של הצד השני
פעולה חשבונאית שנראית "טכנית" עלולה להפחית בפועל את החלק שמגיע לכם מהפנסיה של בן או בת הזוג לשעבר, בלי שתשימו לב. אם התגרשתם מבן או בת זוג שמקבלים פנסיה חודשית ממשרד ממשלתי, מצה"ל או מגוף ציבורי אחר - מה שמכונה פנסיה תקציבית - כדאי לדעת כי במקרים מסוימים הסכום שמועבר אליכם מדי חודש עשוי להיות נמוך מזה שהיה צפוי להתקבל לפי מנגנון החלוקה שנקבע. התוצאה עלולה להיות נזק כלכלי מצטבר.
כידוע, בעת פירוד וגירושין מבוצעת בין בני הזוג הפרדה רכושית ואיזון משאבים. דירה, חשבונות בנק, קופות גמל ולעיתים גם חובות - הם נכסים שניתן בדרך כלל להעריך את שוויים ולחלקם בין בני הזוג הנפרדים "כאן ועכשיו".
לעומת זאת, פנסיה תקציבית היא נכס עתידי: התשלום מתחיל לפעמים שנים אחרי הגירושין, ולכן במחלוקת משפטית נהוג לחשב את שיעור החלק העתידי באמצעות חוות דעת של מומחה למיסוי וכלכלה. בהמשך, בית המשפט קובע בפסק דין את שיעור הזכאות שישולם מדי חודש מתוך הפנסיה, בהתאם למנגנון שנקבע.
בפועל, פסק הדין משריין בדרך כלל אחוז מסוים מהפנסיה נטו, לאחר ניכויי מס, והוראותיו מועברות לגוף המשלם את הפנסיה (למשל מינהלת הגמלאות באוצר), שאמור לבצע את ההעברה לחשבון הבנק של בן או בת הזוג לשעבר ממועד היציאה לפנסיה ואילך. הסיפור נשמע פשוט ברוב המקרים, אלא שכאן טמונה המלכודת.
הטריק: תיאום מס
לעיתים, לאחר הגירושין, ואף בטרם הגיע מועד תשלום הפנסיה, הגמלאי מתחיל לעבוד בעבודה נוספת. לפי דיני המס בישראל, אדם שעובד בשני מקומות או מקבל הכנסה משני מקורות נדרש לבצע תיאום מס. במסגרת זו עשוי להיווצר מצב שבו דווקא העבודה החדשה תדווח כ"משכורת ראשונה", ואילו קצבת הפנסיה תסווג כ"משכורת שנייה" לצורכי מס.
המשמעות בפועל היא שהפנסיה עלולה לשאת ניכוי מס גבוה יותר, ובכך לדלל את סכום הנטו שממנו מחושב חלקו של בן הזוג לשעבר. מכיוון שהזכאות של בן או בת הזוג לשעבר מחושבת במקרים רבים כאחוז מהנטו - גם הסכום שמועבר אליהם בפועל מצטמצם, לעיתים באופן משמעותי.
חשוב להבהיר כי עצם העבודה הנוספת או ביצוע תיאום מס אינם פסולים. הפעולה עשויה להיות חוקית לחלוטין מבחינת דיני המס. ואולם, כאשר היא נעשית כדי לעקוף את רוח פסק הדין והאיזון בין בני הזוג – היא יוצרת עיוות כספי קשה תוך פגיעה בזכויות בן הזוג השני באמצעות מניפולציה בלתי לגיטימית.
אפשר לתקן, אבל צריך לעשות זאת בזמן
איך תזהו שזה קורה גם לכם? סימנים נפוצים הנם למשל ירידה לא מוסברת בתשלום החודשי המועבר לבן הזוג, שינוי חד בניכויי המס על הפנסיה, ועוד.
אם אתם גרושים של גמלאי בפנסיה תקציבית וחושדים שאתם מקבלים פחות ממה שמגיע לכם – אל תוותרו על בדיקה מסודרת ופנו לייעוץ משפטי. אם זכותכם נפגעה, ניתן לפעול בהליך משפטי כדי לעצור את "דליפת" הכספים החודשית, להסדיר את אופן ניכוי המס הרלוונטי לצורך חישוב הנטו הנכון, ולעתים גם לדרוש השלמה רטרואקטיבית על החסר שהצטבר.
- עו"ד עופר גרינפלד עוסק ב- דיני משפחה