נוהל גילוי מרצון – כל מה שצריך לדעת על החלון שהולך להיסגר

הליך גילוי מרצון מאפשר לנישומים – יחידים ועוסקים – לתקן דיווחי מס קודמים או להגיש דיווחים חדשים שלא נעשו בעבר, לשלם את המס המתחייב, ולקבל בתמורה חסינות מהליך פלילי. הנוהל הוכרז על ידי רשות המסים ב-25 באוגוסט 2025, ותקף רק עד ל-31 באוגוסט 2026. מי שעבר עבירות מס בעבר יכול לנצל את חלון הזמן המוגבל הזה כדי להימנע מהעמדה לדין, בתנאי שיפעל בתום לב ויעמוד בכללי ההליך.

מהו הנוהל ולמי הוא מיועד?

הנוהל נועד לעודד נישומים להצהיר על נכסים והכנסות שלא דווחו – בין אם מדובר בהכנסות מדירות להשכרה, הון פיננסי המוחזק בחו"ל, או רווחים ממטבעות קריפטוגרפיים. רשות המסים מתחייבת, בתיאום עם פרקליטות המדינה, שלא לנקוט הליכים פליליים כלפי מי שפונה בהתאם להוראות. היתרון המרכזי הוא האפשרות לנקות את השולחן ולצאת לדרך חדשה מול הרשויות מבלי להסתכן בחקירה פלילית.

לפנייה ישירה לעו"ד איתי הכהן – לחץ/י כאן

הנוהל פתוח בפני יחידים – תושבי ישראל ותושבי חוץ, עוסקים ונישומים, בעלי תפקידים בתאגידים, ומייצגים במסים הפועלים בשם לקוחותיהם. תנאי הסף: המבקש לא הורשע בעבירות מס קודמות, לא הוגשה בקשה קודמת לגבי אותן עבירות, ואין בדיקה או חקירה פעילה בעניינו.

איך מתבצע ההליך בפועל?

הבקשה מוגשת אך ורק באמצעות טופס מקוון דרך האזור האישי באתר רשות המסים. הגורם המוסמך בוחן את הבקשה, ואם היא עומדת בתנאים – היא מועברת לפקיד השומה או לגורם הרלוונטי בהתאם לסוג ההכנסה. לאחר מכן מגיש הנישום דוחות מתקנים ונכנס להליך שומה, שבסיומו נקבע סכום המס לתשלום הכולל קרן, ריבית, הצמדה ולעיתים קנסות אזרחיים. לאחר התשלום מובטחת החסינות מהליך פלילי.

המסלול הירוק – לבקשות בהיקפים מוגבלים

אחד היתרונות הבולטים בנוהל החדש הוא המסלול הירוק – מסלול מקוצר לבקשות בהיקפים נמוכים יחסית. הוא מתאים כאשר מדובר בנכסים פיננסיים בחו"ל עם יתרה נמוכה מ-4 מיליון שקלים ליום 31.12.2014, הכנסות משכר דירה למגורים עד 250,000 שקלים לשנה, או הכנסות מנכסים דיגיטליים עד 500,000 שקלים לתקופת הגילוי כאשר שוויים אינו עולה על 1.5 מיליון שקלים ליום 31.12.2024. במסלול זה אין צורך בהסכם שומה, אך גם כאן מומלץ לבחון מראש את גודל החשיפה, שכן רווחי קריפטו והכנסות משכר דירה עלולים להיות מסווגים כהכנסות מעסק ולהיות חייבים בשיעורי מס גבוהים יותר.

תחומים מרכזיים: קריפטו והשכרת דירות

הנוהל מתייחס במפורש לעולם הדיגיטלי. מי שמחזיק ביטקוין, את'ריום או מטבעות אחרים יכול להסדיר את מצב הדיווח שלו, לשלם את המס כחוק, ולהימנע מהעמדה לדין פלילי. בתחום השכרת הדירות, בעלי דירות בארץ ומי שמשכיר נכסים בחו"ל כאחד יכולים להסדיר הכנסות שלא דווחו ולמנוע סיכון פלילי.

סייגים חשובים

הנוהל אינו חל על הכנסות שמקורן בפעילות בלתי חוקית, ואינו חל על עבירות מנהליות. אם הבקשה לא נעשתה בתום לב או אם לא שולם המס המלא – החסינות מתבטלת.

לסיכום

הנוהל החדש הוא הזדמנות שאסור לפספס. הוא מאפשר להסדיר נכסים והכנסות שלא דווחו, לשלם את המס, ולהבטיח חסינות פלילית – ואף לבצע העברה בין דורית של ההון בראש שקט. חלון הזמן נסגר בסוף אוגוסט 2026, ומי שלא ינצל אותו עלול להיחשף להליכים פליליים בעתיד.

עו"ד איתי הכהן עוסק במגוון תחומי מס ובהם מס הכנסה, מיסוי מקרקעין, מיסוי בינלאומי ומע"מ. הכתבה באדיבות האתר din.co.il.

*לתשומת ליבך, המידע בעמוד זה אינו מהווה יעוץ מכל סוג או המלצה לנקיטת הליך או אי נקיטת הליך. כל המסתמך על המידע עושה זאת על אחריותו בלבד. נכונות המידע עלולה להשתנות מעת לעת.

לפנייה ישירה לעו"ד איתי הכהן- 055-4532918