הסכם בין יורשים - מתי חשוב לערוך הסכם חלוקת עיזבון בין היורשים

לאחר פטירתו של אדם, נכסיו עוברים ליורשיו - בין אם על פי צוואה ובין אם על פי חוק הירושה (בהיעדר צוואה). אולם ברוב המקרים, החלוקה המשפטית הפורמלית אינה משקפת את הצרכים האמיתיים והמעשיים של היורשים. מצב שבו כל אחד מהיורשים הופך להיות בעלים של חלק בכל נכס מנכסי-המוריש עלול ליצור מורכבות משפטית, קשיים בניהול הנכסים, ולעיתים אף סכסוכים משפחתיים כואבים. מכאן נובעת החשיבות של "הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים" - כלי משפטי המאפשר ליורשים לקבוע מי יקבל מה בפועל, תוך הימנעות ממיסוי כבד ושמירה על יחסים משפחתיים תקינים.

מהו הסכם בין יורשים?

הסכם בין יורשים הוא מסמך משפטי הקובע את אופן חלוקת נכסי העיזבון בפועל בין היורשים, באופן שונה מהחלוקה הנקובה בצוואה או בחוק הירושה. ההסכם מאפשר ליורשים להסכים ביניהם כי אחד מהם יקבל נכס מסוים במלואו, בעוד אחר יקבל נכס אחר או כספים מהעיזבון. למשל, אם המנוח הותיר שתי דירות ושני ילדים, במקום שכל ילד יהיה בעל מחצית מכל דירה, הם יכולים להסכים שכל אחד יקבל דירה שלמה, ואם יש פער בשווי הדירות, אפשר "לאזן" אותו באמצעות חלוקת כספים שהשאיר המוריש באופן שיאזן את הפער. הכלי המשפטי של "הסכם בין יורשים" מעוגן בסעיף 110 לחוק הירושה ומהווה כלי מרכזי למניעת מצבים של "שותפות כפויה" בנכסים.

לפנייה לעו"ד ונוטריון אורית לוי - לחץ/י כאן

באילו מקרים חשוב לערוך הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים?

הסכם חלוקה רלוונטי כמעט בכל מצב שבו יש יותר מיורש אחד ויותר מנכס אחד. חשוב במיוחד לערוך הסכם כזה כאשר קיים סכסוך פוטנציאלי או ממשי בין היורשים לגבי מי יקבל איזה נכס, כאשר לאחד מהיורשים יש קשר רגשי מיוחד לנכס מסוים, או כאשר מדובר בעסק משפחתי שדורש המשכיות ניהולית ברורה. ההסכם גם קריטי במקרים שבהם אחד היורשים מעוניין למכור את חלקו בעתיד - קל יותר למכור נכס שלם מאשר חלק בנכס משותף. בנוסף, הסכם חלוקה חשוב כאשר היורשים רוצים לשנות את החלוקה שקבע המנוח בצוואתו, בהסכמה מלאה ביניהם.

יתרונות עריכת הסכם בין יורשים

היתרון המרכזי של הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים הוא מניעת מצב של שותפות בנכסים. כאשר כל יורש הוא בעלים של חלק בכל נכס, כל החלטה עתידית לגבי הנכס - מכירה, השכרה, שיפוץ - דורשת הסכמה של כל היורשים. מצב זה עלול להוביל למחלוקות מתמשכות ולהקפאת ערך הנכסים. הסכם החלוקה מאפשר לכל יורש לקבל בעלות מלאה על נכסים ספציפיים ולנהל אותם באופן עצמאי. יתרון נוסף הוא שמירה על שלום המשפחה - הסכם מונע צורך בהתדיינות משפטית ארוכה ויקרה בעתיד. כמו כן, ההסכם מאפשר גמישות להתאים את החלוקה לצרכים המיוחדים של כל יורש - למשל, למי שזקוק לנכס מסוים למגורים או לעסק. ומעל כל אלו – ההסכם מאפשר לחסוך בתשלומי מיסים, כפי שנבהיר להלן.

חלוקה שונה של העיזבון בין היורשים

אחת התכונות המשמעותיות של הסכם חלוקת עיזבון היא שהיורשים אינם מחויבים לחלוקה פרופורציונלית. הם רשאים להסכים שאחד מהם יקבל נכס בשווי גבוה יותר מחלקו המקורי בעיזבון, בעוד אחר יקבל נכס בשווי נמוך יותר - וזאת בהתאם לצרכיהם, לרצונותיהם ולשיקולים המשפחתיים. העיקרון המנחה הוא ההסכמה החופשית של כל היורשים, ולא השמירה על יחסי השווי שנקבעו בצוואה או בחוק. עם זאת, יש לשים לב שכל פער משמעותי מדי בשווי עלול לעורר חשד מצד רשויות המס שמא שולמו תשלומי איזון שלא דווחו, ולכן רצוי לתעד את הטעמים העניניים לחלוקה שהוסכמה.

תשלומי איזון בין היורשים

במקרים מסוימים, היורשים מעוניינים לבצע חלוקה שאינה שווה בשווי, אך להבטיח הוגנות באמצעות תשלומי איזון. למשל, אם אחד היורשים מקבל נכס בשווי מיליון שקל ואחר מקבל נכס בשווי 700,000 שקל, ניתן להסכים שהראשון ישלם לשני תשלום איזון של 150,000 שקל. חשוב לדעת שכדי לשמור על הפטור ממס, תשלומי האיזון חייבים להגיע מתוך נכסי העיזבון עצמו - למשל, מכספים, קופ"ג, פקדונות וכו' או ממטלטלין בעלי ערך כספי (כגון: תכשיטים וכו') שהיו בעיזבון. אם תשלום האיזון מגיע מכספו הפרטי של היורש המקבל את הנכס היקר יותר, הרי שהעברת החלק העודף תיחשב כעסקה חדשה ותחויב במס שבח ומס רכישה.

הסכם חלקי בין יורשים

חשוב לדעת שאין חובה שכל היורשים יהיו צד להסכם החלוקה, וכן אין חובה שההסכם יתייחס לכל נכסי העיזבון. ניתן לערוך הסכם חלקי המסדיר את חלוקתם של חלק מהנכסים בלבד, או הסכם שחלק מהיורשים צד לו. עם זאת, יש להיזהר ולוודא שהסכם חלקי לא ייחשב כ"חלוקה ראשונה" שממצה את הפטור ממס, ובכך ימנע את האפשרות לערוך הסכם נוסף בעתיד לגבי יתר הנכסים. לכן, מומלץ לתכנן מראש את כלל ההסכמות ולערוך הסכם מקיף ככל הניתן במועד אחד.

מיסוי מקרקעין בהסכם בין יורשים

הסיבה המרכזית שבגללה יורשים בוחרים לערוך הסכם חלוקה רשמי נעוצה בשיקולי מיסוי. על פי חוק מיסוי מקרקעין, חלוקת נכסי עיזבון בין יורשים אינה נחשבת למכירה ולכן פטורה ממס שבח וממס רכישה - אך רק בהתקיים שלושה תנאים מצטברים: החלוקה מתבצעת בין היורשים בלבד, במסגרת החלוקה לא משולמים כספים או מועברים נכסים שמקורם מחוץ לעיזבון, ומדובר בחלוקה ראשונה של העיזבון. אם אחד התנאים לא מתקיים, כל ההעברה תחויב במס כעסקה רגילה. לכן, חיוני לערוך את ההסכם לפני כל חלוקה בפועל של הנכסים, לפני רישום הנכסים על שם היורשים בלישכת רישום המקרקעין באופן נפרד, ולפני כל העברת כספים.

הסכם על ירושה עתידית

חשוב להבחין בין הסכם חלוקת עיזבון לבין הסכם על ירושה עתידית. הסכם חלוקת עיזבון נערך לאחר פטירת המוריש ומסדיר את חלוקת העיזבון שכבר התגבש. לעומת זאת, הסכם על ירושה עתידית הוא הסכם שנערך בין יורשים פוטנציאליים עוד בחיי המוריש, ועל פי חוק הירושה הוא בטל מעיקרו ואינו תופס. לכן, כל ניסיון של ילדים להסכים ביניהם על חלוקת רכוש הוריהם טרם פטירתם חסר תוקף משפטי. ההסכם היחיד שתקף הוא זה שנערך לאחר הפטירה, כאשר הזכויות כבר הוקנו ליורשים.

סיכום

הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים הוא כלי משפטי חיוני למשפחות המבקשות לבצע חלוקה מעשית, הוגנת ויעילה של נכסי העיזבון. ההסכם מאפשר למנוע מצבי שותפות מסורבלים, לשמור על שלום משפחתי, ולהימנע מחבויות מס כבדות. עם זאת, עריכת ההסכם דורשת תכנון זהיר ומקצועי, תיעוד נכון, ותזמון מדויק - לפני כל חלוקה בפועל ולפני רישום נכסים. חשוב לזכור שהפטור ממס ניתן רק בחלוקה ראשונה, וכל טעות בשלב זה עלולה להוביל לחבויות מס משמעותיות ולסכסוכים משפטיים מיותרים. לכן, מומלץ ביותר להיוועץ עם עורך דין המתמחה בדיני ירושה וחלוקת עיזבונות, שיוכל להכין הסכם מקצועי המותאם לצרכי המשפחה, תוך שמירה על כל ההטבות המשפטיות והטבות-המס המגיעות ליורשים.

משרד עו"ד ונוטריון אורית לוי הינו משרד ותיק ברמת-אביב, מעל 35 שנות ניסיון, המעניק טיפול משפטי מקצועי, מקיף ומהימן ביעילות ובאדיבות במגוון תחומים.ראש הטופס

הכתבה באדיבות האתר: din.co.il.

*לתשומת ליבך, המידע בעמוד זה אינו מהווה ייעוץ מכל סוג או המלצה לנקיטת הליך או אי נקיטת הליך. כל המסתמך על המידע עושה זאת על אחריותו בלבד. נכונות המידע עלולה להשתנות מעת לעת. הכותב לא ייצג בתיק המדובר לעיל.

לפניה ישירה לעו"ד אורית לוי - 055-4532769