ההזדמנות האחרונה להסדיר כספים ונכסים עם רשות המסים

ב-25 באוגוסט 2025, רשות המסים הכריזה על "נוהל האחרון" - הזדמנות יחידה ואחרונה להסדיר כספים ונכסים שלא דיווחתם עליהם למס הכנסה. הנוהל יהיה בתוקף שנה אחת בלבד, עד 31 באוגוסט 2026, ולאחר מכן לא יהיה עוד נוהל דומה. רשות המסים התחייבה לכך בפני הרשויות. מה שמיוחד בנוהל הזה? אם תדווחו בכנות ותשלמו את המס הנדרש, לא תעמדו למשפט פלילי. הנוהל מיועד במיוחד לבעלי מטבעות דיגיטליים, אבל הוא חל על כל סוג של נכסים או הכנסות שלא דווחו. חשוב לדעת: הפעם אין אפשרות להישאר אנונימיים - עליכם לחשוף את זהותכם ומקור הכספים מהרגע הראשון.

למי מיועד הנוהל ומה הוא כולל?

הנוהל מיועד לכל מי שלא דיווח על הכנסות או רכוש כפי שנדרש בחוק - בין אם אתם עובדים שכירים, עצמאים, בעלי עסקים, או אפילו תושבי חוץ שיש להם חבות מס בישראל. זה יכול לכלול חשבונות בנק בחו"ל שלא דיווחתם עליהם, השקעות בבורסה, דירות שאתם משכירים ולא דיווחתם על הכנסות השכירות, כסף שקיבלתם בירושה, או מטבעות דיגיטליים שרכשתם והרווחתם מהם. הנוהל מבטיח שאם תדווחו בכנות על הכל ותשלמו את המס, לא תועמדו לדין פלילי. אבל שימו לב - הפעם חייבים לחשוף הכל מהתחלה, כולל איך השגתם את הכסף והמסמכים שמוכיחים את זה.

לפנייה ישירה למשרד עו"ד ליאור פרובק לחץ/י כאן 

איך בוחרים את המסלול הנכון?

רשות המסים הכינה שני מסלולים עיקריים, והבחירה תלויה בסוג הכספים או הנכסים שלכם. המסלול הרגיל מתאים למקרים מורכבים יותר ודורש משא ומתן עם פקיד השומה. המסלול הירוק הוא פשוט יותר - אתם פשוט מגישים דוחות מתוקנים או חדשים, אבל הוא מתאים רק למקרים מסוימים עם סכומים מוגבלים.

מתי אתם זכאים למסלול הירוק (הקל יותר)?

המסלול הירוק מתאים למקרים פשוטים יחסית עם סכומים מוגבלים. לדוגמה, אם יש לכם חשבון בנק בחו"ל שלא דיווחתם עליו, אתם יכולים להשתמש במסלול הזה רק אם הסכום בחשבון עד סוף 2014 היה פחות מ-4 מליון שקל, ולא הוספתם כסף לחשבון מאז. אם אתם משכירים דירה ולא דיווחתם על ההכנסות, המסלול הירוק מתאים רק אם ההכנסה השנתית משכירות לא עולה על 250,000 שקל.

לגבי מטבעות דיגיטליים (ביטקוין וכדומה), המסלול הירוק מתאים רק אם כל ההכנסות מהמטבעות לא עלו על 500,000 שקל בכל התקופה, והשווי הכולל של כל המטבעות שלכם בסוף 2024 לא עלה על מליון וחצי שקל. אם יש לכם שילוב של מספר סוגי נכסים (למשל גם חשבון בחו"ל וגם מטבעות דיגיטליים), עדיין אפשר להשתמש במסלול הירוק אם כל אחד מהם בנפרד עונה על התנאים.

כמה תצטרכו לשלם ומתי?

ברגע שרשות המסים תאשר את הבקשה שלכם (בכל אחד מהמסלולים), תצטרכו לשלם את כל החוב: המס עצמו, הצמדה למדד, ריבית על התקופה שלא שילמתם, וקנסות כספיים. במסלול הירוק, יש לכם 90 ימים לשלם הכל מהיום שהבקשה מאושרת. זה הרבה כסף שצריך להיות מוכן מראש, אז חשוב לחשב כמה בערך זה יעלה לפני שמתחילים בתהליך.

מה קורה למידע שאתם מוסרים?

אם הבקשה שלכם לא תאושר בסוף (מסיבה כלשהי), רשות המסים לא תוכל להשתמש במידע שמסרתם נגדכם - לא בתביעה אזרחית ולא במשפט פלילי. זה נותן הגנה מסוימת למי שמנסה לעשות את הדבר הנכון. אבל יש חריגים חשובים: אם רשות המסים קיבלה את המידע עליכם ממקור אחר (לא מכם), או אם תתברר שלא פעלתם בכנות או הסתרתם חלק מהמידע, אז הם כן יוכלו להשתמש במה שמסרתם.

אזהרה חשובה - מה קורה אם לא משלמים?

שימו לב לנקודה הכי חשובה: אם הבקשה שלכם תאושר אבל אתם לא תשלמו את המס בזמן, כל ההגנות נעלמות! רשות המסים תוכל להשתמש בכל המידע שמסרתם נגדכם, כולל במשפט פלילי. בגלל זה חיוני לחשב מראש בדיוק כמה תצטרכו לשלם ולוודא שיש לכם את הכסף מוכן. אי אפשר להיכנס לתהליך ואז לגלות שאין כסף לשלם - זה יכול להסתיים ברע מאוד.

בשורה התחתונה - האם כדאי לכם?

זו באמת ההזדמנות האחרונה להסדיר כספים ונכסים שלא דיווחתם עליהם מבלי לסכן את עצמכם במשפט פלילי. התהליך לא פשוט בכלל - צריך להבין איך לחשב נכון את המס על כל סוג של הכנסה (השכרת דירות, השקעות בחו"ל, מטבעות דיגיטליים), מה מותר לנכות, איך להוכיח מקורות כסף, ועוד המון פרטים טכניים. המחירים יכולים להיות גבוהים מאוד - לא רק המס עצמו, אלא גם הצמדה, ריבית וקנסות מכל השנים.

מצד שני, אם יש לכם כסף או נכסים לא מדווחים, הסיכון להיתפס בעתיד בלי הנוהל הזה הוא הרבה יותר גבוה - ואז המחיר יהיה הרבה יותר כבד, כולל אפשרות של כלא. לכן חשוב להתייעץ עם אנשי מקצוע (עורכי דין ורואי חשבון המתמחים בתחום) שיוכלו לחשב בדיוק כמה זה יעלה ולהוביל את התהליך נכון.

לסיכום

הנוהל הזה הוא הזדמנות אחרונה ויחידה להסדיר מצב של כספים ונכסים שלא דווחו למס הכנסה. יש לו יתרונות ברורים - הגנה ממשפט פלילי ואפשרות לסגור את העבר, אבל גם מחיר כבד מבחינה כספית. השנה הקרובה היא החלון היחיד לנצל את ההזדמנות הזו. מי שחושב שזה רלוונטי עבורו צריך להתחיל לבחון את זה עכשיו, לא לחכות לרגע האחרון. ההכנה לתהליך לוקחת זמן, וחשוב לעשות את זה נכון מהפעם הראשונה.

עו"ד ליאור פרובק עוסק בתחום מיסוי ישראלי ובינלאומי, הכתבה באדיבות האתר din.co.il.

*לתשומת ליבך, המידע בעמוד זה אינו מהווה יעוץ מכל סוג או המלצה לנקיטת הליך או אי נקיטת הליך. כל המסתמך על המידע עושה זאת על אחריותו בלבד. נכונות המידע עלולה להשתנות מעת לעת.

לפנייה ישירה לעו"ד ליאור פרובק -  053-7933115