קריפטו ופלטפורמות תחזיות: מה חשוב לדעת על מיסוי בישראל

בשנים האחרונות עולם המטבעות הדיגיטליים הפך לחלק בלתי נפרד מהשיח הכלכלי והפיננסי. לצד המסחר במטבעות מוכרים כמו ביטקוין ואתריום, הופיעו גם פלטפורמות מבוססות בלוקצ'יין המאפשרות לבצע פעולות פיננסיות מסוגים חדשים, ובהן גם מסחר בתחזיות על אירועים עתידיים.

אחת הפלטפורמות המוכרות בתחום היא Polymarket, המאפשרת למשתמשים לסחור בחוזים הקשורים להסתברות של אירועים שונים, החל מבחירות פוליטיות ועד החלטות כלכליות משמעותיות. עם העלייה בפופולריות של פלטפורמות מסוג זה, יותר ויותר משקיעים ישראלים נכנסים לפעילות בשוק זה, אך לא תמיד מודעים להשלכות המס האפשריות.

כאן בדיוק מתחילה החשיבות של הבנת כללי המיסוי הרלוונטיים לפעילות בקריפטו. רו"ח רוני רחמן ממשרד שטיינמץ עמינח ושות', עושה לכם סדר:

כיצד רשות המסים בישראל מתייחסת למטבעות דיגיטליים

ראשית, לפי עמדת רשות המסים בישראל, מטבעות דיגיטליים אינם נחשבים למטבע רגיל אלא לנכס לצורכי מס. המשמעות היא שכל פעולה של מימוש נכס עשויה ליצור אירוע מס אשר בעבורו יש חבות מס. בפועל, הדבר כולל מגוון רחב של פעולות אפשריות, למשל:

• מכירה של מטבע דיגיטלי.
• החלפה בין מטבעות שונים.
• שימוש בקריפטו לצורך רכישת מוצרים או שירותים.
• העברת נכסים דיגיטליים במסגרת פעילות פיננסית או מסחרית.

בכל אחד מהמקרים הללו נבחן ההפרש בין מחיר הרכישה לבין שווי הנכס במועד המימוש, ועל בסיס פער זה עשויה להיווצר חבות במס.

מי שמעוניין להבין לעומק כיצד מתבצע החישוב בפועל, יכול ללחוץ למצוא מידע נוסף בנושא מיסוי ומימוש קריפטו לפיאט.

משקיע או סוחר: ההבחנה שמשפיעה על שיעור המס

אחת הסוגיות המרכזיות בתחום הקריפטו היא שאלת הסיווג של הפעילות. לא כל פעילות בשוק המטבעות הדיגיטליים נחשבת בהכרח להשקעה.

במקרים רבים נבחנת הפעילות לפי מאפיינים שונים, כגון: היקף הפעילות, תדירות העסקאות, משך החזקת הנכסים, רמת הידע והמעורבות של האדם בפעילות וקיומה של שיטה מסחרית מסודרת.

כאשר מדובר בפעילות השקעתית, הרווחים יסווגו בדרך כלל כרווחי הון. לעומת זאת, פעילות אינטנסיבית ומתמשכת עשויה להיחשב כפעילות עסקית, דבר שיכול להשפיע הן על שיעור המס והן על חובות הדיווח.

פעילות בפלטפורמות תחזיות, היבטים מיסויים

פלטפורמות תחזיות מבוססות בלוקצ'יין מציגות מודל פעילות ייחודי יחסית לעולם הפיננסי. המשתמשים רוכשים ומוכרים חוזים המשקפים הסתברות להתרחשות של אירוע מסוים.

מבחינת המשתמשים, פעילות זו יכולה להיראות לעיתים כמו השקעה פיננסית רגילה, ולעיתים אף כמו פעילות מסחרית לכל דבר.

מבחינת דיני המס, עולה השאלה כיצד יש לסווג את הרווחים מפעילות כזו: האם מדובר בהשקעה, בפעילות עסקית או במקרים מסוימים אף בזכייה הדומה להימור.

הסיווג בפועל תלוי במספר גורמים, ולכן כל מקרה צריך להיבחן בהתאם לנסיבות הספציפיות.

הסדרת פעילות עבר ותכנון מס

במקרים בהם נוצרו רווחים מפעילות בקריפטו שלא דווחו בעבר, לעיתים ניתן להסדיר את הנושא במסגרת הליכים מול רשות המסים.

הליכים אלה מאפשרים להסדיר את הדיווח ולהקטין חשיפות משפטיות במקרים מסוימים. מידע נוסף בנושא ניתן למצוא במדריך בנושא הליך גילוי מרצון והסדרת הכנסות שלא דווחו.

מעבר לכך, תכנון מס נכון מראש יכול לסייע למשקיעים ולסוחרים להבין את השלכות המס של פעילותם ולפעול בצורה מושכלת יותר.

לסיכום

העולם הפיננסי הדיגיטלי ממשיך להתפתח במהירות, ופלטפורמות חדשות המבוססות על בלוקצ'יין יוצרות הזדמנויות השקעה מסוגים חדשים. עם זאת, לצד ההזדמנויות, קיימות גם חובות מיסוי שחשוב וכדאי להכיר.

הבנה מוקדמת של כללי המיסוי, יחד עם ליווי מקצועי מתאים, יכולה לסייע למשתמשים בתחום הקריפטו לפעול בצורה בטוחה ומסודרת יותר.

נכתב באדיבות: רו"ח רוני רחמן | משרד שטיינמץ עמינח ושות'

***

כתבה שיווקית בחסות משרד שטיינמץ עמינח ושות'; הכתבה נערכה על ידי מערכת Duns 100.